تُعد خدمات القيمة المضافة من المواضيع المهمة والمثيرة للجدل التي يبحث عنها الكثيرون منذ تطبيقها عام 1439 هـ / 2018 م. في هذه المقالة، سنوفر لك كل ما تحتاجه من معلومات حول خدمات القيمة المضافة، وكيفية فرضها، وتأثيرها الفعّال على اقتصاد الدولة.
آلية عمل ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة تُطبق على المنتجات في كل مرحلة من مراحل السلسلة الإنتاجية، بدءًا من التصنيع وحتى البيع النهائي للمستهلك.
تبدأ آلية العمل في البداية عندما يتم تصنيع المنتج، ومن هنا يبدأ تطبيق القيمة المضافة الخاصة بتكلفة المواد الكلية المستخدمة في ذلك المنتج.
بعد ذلك تمر بالمرحلة التالية التي يبيع فيها الصانع للمنتج لتاجر يعمل بنظام التجزئة، ومن هنا يتم تطبيق القيمة المضافة من قبل التاجر على المواد التي تم دفعها في توفير تلك المنتجات والسلع، وبالتالي فهو يطبق الضريبة على السعر الكامل الخاص بتلك السلعة بداية من ثمنها للصانع مرورًا بعملية الشحن وغيرها.
اختصارًا: تُعد ضريبة القيمة المضافة عبئًا ضريبيًا متسلسلاً يتحمله المستهلك النهائي الذي لا يمكنه استردادها، حيث تُدفع الضريبة في كل مرحلة من مراحل التصنيع، وتهدف إلى تمويل الخدمات والمشاريع الحكومية.
أنواع ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة تُصنَّف إلى نوعين رئيسيين، هما عامة وغير مباشرة:
ما هي ضريبة القيمة المضافة العامة؟
ويعود مصطلح عامة لأن جميع الخدمات التي تقدم للمواطنين تخضع للضريبة دون النظر لنوعية النشاط الاقتصادي، مستثنى من ذلك بعض المنتجات المعفاة قانوني أو تخضع لما يسمى بالضريبة الصفرية.
ما هي ضريبة القيمة المضافة الغير مباشرة؟
أما مصطلح غير مباشرة يعني أنها لا تأخذ بطريقة مباشرة من الدخل، ولكن تفرض تبعًا للاستهلاك الشخصي وبناء على ذلك تعمل على ترشيد الاستهلاك للمواطن.
ما هي خدمات القيمة المضافة
هناك بعض خدمات القيمة المضافة التي تخضع لقانون ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%، وذلك بناء على ما تم تحديده من قبل البوابة الإلكترونية الخاصة بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة ومن أهم السلع ما يلي:
- المواد الغذائية الاستهلاكية للمواطنين.
- النقل الداخلي أو المحلي في الدولة.
- يفرض ضريبة على عملية تأجير عقار تجاري.
- هناك نسبة ضريبة أيضا على التعليم الأهلي.
- في المراكز الخاصة تفرض ضريبة قيمة مضافة على الرعاية الصحية هناك.
- كل المشتقات النفطية والغاز المحلي المستهلك عليه ضريبة مضافة.
- عمليات التوريد الخاصة بمعادن الذهب والبلاتين والفضة بنسبة نقاء 99%.
- الخدمات الإلكترونية والاتصالات اللاسلكية وكذلك السلكية علها قيمة مضافة.
- العمولات المأخوذة أو الخصم التجاري أو السمسرة عليها ضريبة مضافة.
- الخدمات المقدمة سواء كانت استشارية أو إدارية عن طريق عمليات التوريد.
شرائح ضريبة القيمة المضافة؟
تتمثل شرائح ضريبة القيمة المضافة في تقسيم ثلاثي متمثل في:
- خدمات القيمة المضافة التي تخضع لقانون ضريبة القيمة المضافة والتي تم ذكرها في الفقرة السابقة.
- منتجات معفاة قانونيًا من خدمات القيمة المضافة، مثل خدمات الرعاية الصحية المرخصة وخدمات التعليم الأساسي وغيرها.
- أما الشريحة الثالثة وهي التي تخضع لقانون الضريبة الصفرية مثل بعض الأدوية والأجهزة الطبية وخدمات الشحن الدولي.
السلع والخدمات الخاضعة للضريبة الصفرية
- المباني الخيرية.
- المعدات الطبية.
- وتصدير واستيراد خدمات التعليم.
- تجارة الذهب الخالص، والفضة وما إلى ذلك.
السلع والخدمات المعفاة من الضريبة الصفرية
- الأجهزة والمعدات الطبية
- الأوراق المالية والعملات
- قائمة الأدوية
- قائمة المعادن الثمينة
شروط ضريبة القيمة المضافة
هناك مجموعة من الشروط المتعلقة بضريبة القيمة المضافة والتي تخضع لها خدمات القيمة المضافة التي يحصل عليها المستهلك ومنها:
- عملية التسجيل الإلزامي: ويتم تقديمها للأفراد والشركات التي تجاوزت الإيرادات السنوية الخاصة بهم 375 ألف ريال سعودي.
- إصدار الفواتير الضريبية: عند التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يجب عليك في الحال إصدار فواتير ضريبية لكل السلع والمنتجات التي تقع تحت بند خدمات القيمة المضافة.
- الإبلاغ الدوري: شهرية أو ربع سنوي يجب على المعنيين بضريبة القيمة المضافة تقديم إقرارات ضريبية بشكل دوري.
- استرداد ضريبة المدخلات: إذا كانت السلع خاضعة لضريبة المدخلات يمكن للشركة المسجلة استعادة ضريبة القيمة المضافة على المشتريات.
- التعاون مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: يجب على كل المسجلين في قانون ضريبة القيمة المضافة التعاون مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتقديم كل الأوراق والسجلات المطلوبة.
يقدم شركة العمودي خدمات استشارات ضريبة القيمة المضافة للشركات والمؤسسات، مما يساعد على تحسين الأداء الضريبي وضمان الامتثال الكامل للتشريعات الضريبية.
ما هي السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
من الخدمات التي لا تخضع لقانون القيمة المضافة ما يلي:
- كل ما يتعلق بأقساط تأمينات الحماية وكذلك عملية الادخار وكل مصروفات إعادة التأمين معفاة ضريبة القيمة القيمة المضافة.
- كل الخدمات التأمينية أو عملية إعادة التأمين على الحياة مرة أخرى معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- العقارات المؤجرة بنظام التأجير السكني معفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة.
- التأجير التجاري يخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%، إذا تم التأجير من قِبل شخص مسجل في نظام الضريبة.
- عمليات إصدار أو نقل مستندات الدين والأوراق المالية الخاصة بتلك العملية.
- عند القيام بتشغيل الحسابات الجارية في البنوك أو حسابات الإيداع والتوفير تعتبر أيضًا معفاة.
- هناك قائمة من الأدوية ومجموعة من السلع الطبية المؤهلة تخضع لقانون ضريبة 0%.
- كل عمليات الصادرات إلى خارج دول التعاون الخليجي تخضع لقانون ضريبة 0%.
- عند القيام بعملية النقل الدولي فأنه يخضع لقانون ضريبة 0%.
كيفية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
هناك مجموعة من الخطوات السهلة والبسيطة التي يمكنك اتباعها للقيام بعملية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ومنها ما يلي:
- أولًا: عليك القيام بالتسجيل في البوابة الإلكترونية الخاصة بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- ثانيًا: عليك الانتقال إلى صفحة الضرائب الغير مباشرة أو ضريبة القيمة المضافة.
- ثالثًا: سوف تجد ما يسمى إقرارات ضريبية عليك الانتقال إليها.
- رابعًا: عليك القيام بتحديد الإقرار الذي تريد تقديمه لهيئة الزكاة والضرائب والجمارك.
- خامسًا: القيام بتقديم النموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة الذي يتم تطبيقه على ما يسمى بخدمات القيمة المضافة.
سهّل على نفسك تلك الخطوات بالاستعانة بشركة العمودي، حيث نعدّ الإقرارات الضريبية بدقة تامة وفقًا للقوانين واللوائح الضريبية.
الأسئلة الشائعة حول خدمات القيمة المضافة
متى فرضت الضريبة في السعودية؟
بدأت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافةعلى بعض السلع بنسبة 5% بداية من عام 2018 بتاريخ الميلادي، والذي وافق عام 1439 هجريا، ومع شهر مايو 2020 قامت بزيادة نسبة الضريبة إلى 15%.
ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة؟
بدأت المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة بنسبة تصل إلي 5% على السلع وخدمات القيمة المضافة ومن ثم تم زيادة النسبة إلى 15% بحلول عام 2020.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة؟
يتم حساب ضريبة القيمة المضافة على خدمات القيمة المضافة بطريقة سهلة للغاية حيث يتم حساب نسبة 15% من سعر السلعة وهي نسبة القيمة المضافة في السعودية ومن ثم زيادة الإجمالي من تلك النسبة على السعر الأساسي للسعلة للوصول إلى السعر النهائي بالضريبة المضافة.
كيف أعرف أنني معفى من الضريبة؟
يمكنك معرفة أنك معفى من ضريبة القيمة المضافة من خلال الدخول إلى الموقع الرئيسي لمبادرة تحميل ضريبة القيمة المضافة، والضغط على صفحة الاستعلام، وإدخال رقم الهوية الخاص بك ومن ثم رقم التحقق وسوف يظهر لك كل البيانات التي أنت بحاجة إليها.
ما هي الشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؟
تخضع الشركات التي تصل الإيرادات الخاصة بها بين 187 ألف ريال سعودي وصولا إلي 375 ألف ريال سعودي إلي قانون ضرائب القيمة المضافة، وكذلك الشركات التي تتجاوز 375 ألف ريال سعودي ولا تنتج إلا توريدات بتصنيف صفري.
في الختام، تُعد ضريبة القيمة المضافة أساسية لتعزيز الإيرادات الحكومية والتنمية الاقتصادية، فالتزام الشركات بتطبيقها بدقة يضمن الامتثال للقوانين ويعزز الشفافية، مما يجعل الاستعانة بشركة العمودي كأحد خبراء خدمات الاستشارات الضريبية خطوة هامة لتجنب المخالفات والاستفادة القصوى من النظام الضريبي.