تعد ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية واحدة من أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومة السعودية على المنشآت والأفراد الغير مقيمين في المملكة الذين يقدمون خدمات إلى مستفيد داخل المملكة، ويحصلون على دخل مقابل ذلك (بالتالي يحققون إيراد من داخل المملكة العربية السعودية. و في هذا المقال، سنستعرض بالتفصيل كافة الجوانب المتعلقة بضريبة الاستقطاع ونسبتها ومن المسئول عن توريدها للهيئة و والفئات الملزمة بها وموعد سدادها و شروط تقسيطها و مواعيد تقديم اقراراتها.
كم نسبة ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟
تختلف نسبة ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية تبعاً لنوع الخدمة أو الدخل المستلم وذلك وفق القرارات والتعاميم الخاصة بضريبة الاستقطاع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك . وبشكل عام فهي تتراوح بين 5% إلى 20%. فعلى سبيل المثال:
تفرض ضريبة بنسبة 15% على الأتعاب المهنية والاستشارية. بينما تفرض نسبة 5% على الإيجارات والاتاوات.
المسؤول هو الشخص المقيم في المملكة الذي يستفيد من الخدمات المقدمة له من شخص آخر غير مقيم، حيث يكون مسؤولاً عن استقطاع الضريبة وتوريدها إلى “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”.
ويتم ذلك بأن يستقطع نسبة – حسب النسب المحددة في النظام – من المبلغ الذي يتم تحويله إلى مقدم الخدمة الغير مقيم ثم توريد ذلك المبلغ المستقطع إلى الهيئة.
كما يكون إقرار ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية واجب التقديم خلال 10 أيام من الشهر التالي لعملية التحويل أو الدفع إلى غير المقيم.
مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع ونسبة الاستقطاع المطبقة عليها:
- نسبة 20% للأتعاب الإدارية: مثل إدارة الفنادق والمشاريع الاستثمارية.
- نسبة 15% الإتاوات والريع: مقابل استخدام الحقوق الفكرية كحقوق التأليف وبراءات الاختراع والعلامات التجارية أو مقابل تحويل حق استخدام الموارد الطبيعية.
- نسبة 5% على خدمات مختلفة تشمل:
– الخدمات الفنية والتقنية والعلمية بما في ذلك الدراسات والبحوث وأعمال المسح.
– الخدمات الاستشارية والهندسية والإعلانية.
– خدمات الاتصالات الدولية المقدمة من جهات غير مقيمة في المملكة.
– إيجار المعدات والمساكن وشبكات المعلومات.
– تكاليف الشحن الجوي والبحري المدفوعة في المملكة لوكلاء الشركات.
– توزيعات الأرباح من شركة مقيمة إلى المساهمين غير المقيمين.
– عوائد القروض التي تقدمها بنوك أو جهات تمويل غير مقيمة في المملكة.
– المدفوعات مقابل التأمين على المقيم أو بعض الأنشطة التي تدفع للمؤمن. - نسبة 15% على دفعات أخرى مثل عمليات النقل البري والتدريبات داخل المملكة.
كيف يمكنك تقسيط ضريبة الاستقطاع؟
يمكنك تقسيط المبالغ المستحقة من ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية والغرامات عن طريق تقديم طلب إلى “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”. يجب أن يتضمن الطلب تفاصيل الالتزام الضريبي والفترات المالية المتعلقة به، مع توضيح أسباب عدم القدرة على السداد في تواريخ الاستحقاق وتقديم المستندات المؤيدة لذلك. عليك أيضاً تحديد عدد الأقساط وقيمتها والدفعات المقدمة في الطلب.
إجراءات التقديم والموافقة
- تقديم الطلب: يتضمن قيمة الالتزام الضريبي والفترات المالية وأسباب عدم القدرة على السداد.
- توضيح عدد الأقساط وقيمتها: وتحديد الدفعات المقدمة.
- دراسة الطلب: ستقوم الهيئة بمراجعة طلبك والرد خلال 30 يوماً.
شروط تقسيط ضريبة الاستقطاع
– فترة التقسيط: لا تتجاوز عدد السنوات التي تراكم فيها الالتزام الضريبي.
– إلتزام السداد: إذا لم تدفع قسطين متتاليين، يصبح قرار التقسيط لاغياً.
موعد سداد ضريبة الاستقطاع
يجب سداد ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية في موعد أقصاه اليوم العاشر من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه استلام مبالغ من الشخص الغير مقيم. وفي حال عدم الالتزام بهذه المواعيد فقد يتعرض المكلف (الشخص المقيم) لأي غرامات أو عقوبات مالية تفرضها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع
خطوات تقديم الإقرار
- تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل.
- اختيار خدمة تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري أو السنوي.
- إدخال المعلومات المطلوبة بدقة، بما في ذلك الدخل المستلم والنسبة المئوية للضريبة.
- مراجعة وتأكيد الإقرار.
- دفع المبلغ المستحق إلكترونياً.
الخاتمة
تعد ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية في المملكة العربية السعودية جزءاً مهماً من النظام الضريبي في المملكة. من خلال فهمك لجميع جوانبها، بما في ذلك النسب المئوية، وكيفية تقديم الإقرار، وقانون الضريبة، يمكنك ضمان الامتثال الكامل وتجنب غرامات ضريبة الاستقطاع.
شركة عبدالله العمودي
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في مجال الضرائب، تقدم شركة عبدالله العمودي خدمات استشارية متكاملة تشمل احتساب و تقديم إقرارات ضريبة الاستقطاع أو تقديم طلبات قرارات تفسيرية لطلب رأي من الهيئة حول تفسير نصوص الأنظمة واللوائح الضريبية المطبقة (للمسجَّلين) أو متابعة سداد المستحقات و وذلــك بعــد تقديــم نماذج استقطاع الضريبة أو تعديلــها، وفــي حــال وجــود غرامــات و تقديم طلبات التسوية على الاعتراضات المقدمة للهيئة وغيرها من الخدمات المتعلقة بضريبة الاستقطاع المطبقة في المملكة العربية السعودية. و ذلك بفضل فريق من الخبراء المتخصصين، حيث يمكنك الاعتماد على خدماتنا لضمان التزامك بجميع الأنظمة الضريبية بفعالية وكفاءة.
للحصول على المزيد من المعلومات أو الرغبة في طلب استشارة، يمكن تصفح الموقع الإلكتروني لشركة عبدالله العمودي أو الاتصال بفريق خدمة العملاء لدينا.
