يُمثل النظام الضريبي جزءً رئيسيًا من اقتصاد الدول، ومن بين أنواع الضرائب ضريبة الاستقطاع، والتي يتم تطبيقها في بعض الحالات وتحت شروط مُحددة، لذا تُعد معرفة طريقة حساب ضريبة الاستقطاع أمرًا عامًا لدى الكثير من الأفراد تبعًا لعلاقتهم لتلك الضريبة، لذلك سوف نتعرف فيما يلي على ماهية تلك الضريبة وأهميتها والعيوب التي قد تنتج عنها، إلى جانب الإطلاع على كيفية حساب ضريبة الاستقطاع من قِبل الشركات والأفراد مثل شركة العمودي.
تعريف ضريبة الاستقطاع
حتى نفهم بشكلٍ جيد كيفية حساب ضريبة الاستقطاع، علينا أولاً معرفة ما هي ضريبة الاستقطاع؟ وهي نسبة من الدخل يتم خصمها مباشرةً وقت الدفع، مع إرسالها فورًا إلى الحكومة عن طريق المؤسسة أو الفرد، وتتميز هذه الضريبة بتسهيل سداد الالتزامات الضريبية وذلك عن طريق جمعها بشكلٍ تلقائي، بالإضافة إلى تيسير جمع الضرائب في أوقاتها المُحددة.
عادةً ما يتم استقطاع الضريبة تبعًا إلى نسب مُحددة، مثل:
- الخدمات الفنية والاستشارية: 15 %.
- أتعاب المديرين أو الإدارة: 20 %.
- عوائد القروض: 5 %.
- الأرباح الموزعة: 5 %.
- خدمات الاتصال الهاتفية الدولية: 15 %.
- الإتاوات أو الريع: 15 %.
- قسط التأمين أو إعادة التأمين: 5 %.
- أي مدفوعات أخرى: 15 %.
- الإيجار: 5 %.
- النقل البري داخل المملكة السعودية: 15 %.
يقول ابن القيم: “ارخي يدك بالصدقه تُرخی حبال المصائب من علی عاتقك، واعلم ان حاجتك الی الصدقه أشد من حاجة من تتصدق عليه”.
أهمية ضريبة الاستقطاع
يحرص الجميع على معرفة كيفية حساب ضريبة الاستقطاع، حيث تمتلك ضريبة الاستقطاع أهميةً كبيرة في نظام الضرائب، وذلك نظرًا للكثير من الأسباب، منها ما يلي:
- تسهيل دفع الضرائب للشركات والأفراد.
- تخفيف الأعباء المالية الناتجة عن سداد مبلغ كبير من الضرائب مرة واحدة، حيث يتم تقسيم قيمة الضريبة المستقطعة لسدادها على فترات خلال عام كامل.
- العمل على تيسير الامتثال الضريبي للشركات والأفراد، دون اللجوء إلى رفع وحفظ الوثائق الضريبية.
- تحسين كفاءة دفع الضرائب والعمل على توزيع الإيرادات العامة.
كيفية حساب ضريبة الاستقطاع
إلى جانب ما سبق ذكره من مزايا وأهمية لضريبة الاستقطاع، سوف نتعرف تاليًا على بعض العيوب الناتجة عن هذه الضريبة، مثل:
- ضرورة التمتع بمستوى عال من المعرفة الضريبية، لتحديد وقت وكيفية سداد الضريبة.
- نظام ضريبة الاستقطاع مُعقد.
- يتم الحصول على أموال الاسترداد الضريبي في نهاية السنة الضريبية فقط.
- قد تحدث مشاكل في السيولة لدى الشركات والأفراد ذوي الدخل المتقلب.
طرق تطبيق ضريبة الاستقطاع
تُوجد عِدة أنواع من الدخل التي يتم تطبيق ضريبة الاستقطاع عليها، ونظرًا لهذا فقد تختلف طُرق تطبيق الضريبة تبعًا لنوع الدخل، بالإضافة إلى اللوائح والقوانين الضريبية الخاصة بكل دولة.
والتي يُمكن لشركة العمودي المساعدة في فهمها وتطبيقها بشكلٍ صحيح، وهذه الطرق كما يلي:
- الأرباح المُوزعة على الأسهم: ويتم دفع الضريبة أقناء توزيع الأرباح على المُساهمين في الشركات، فيتم خصم قيمة الضريبة من مبلغ الأرباح وتحويلها مباشرةً إلى الجهات المُختصة.
- الرواتب: وهو أكثر أنواع ضرائب الاستقطاع انتشارًا، حيث يتم سداد الضريبة خلال دفع راتب العامل وفقًا لمستوى الدخل.
- أنواع الدخل الأخرى: مثل مدفوعات الضمان الاجتماعي، والفوائد المصرفية، والعمولات.
وتاليًا سوف نتعرف على أهم أنواع مصادر الدخل التي يتم تطبيق ضريبة الاستقطاع عليها، ومنها ما يلي:
- توزيعات الأرباح داخل الشركات والمؤسسات.
- استخدام المُمتلكات التجارية والصناعية للبلاد.
- رواتب المُديرين وأتعاب الإدارة.
- عوائد القروض.
- الخدمات الفنية والاستشارية.
- عقود الإيجار لشبكات المعلومات والمعدات.
- المُقابل المادي عند استخدام العلامات التجارية وبراءات الاختراع والحقوق الفكرية.
- خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية.
- أقساط التأمين وإعادة التأمين.
- تكاليف النقل البري مثل الشحن البري أو شراء التذاكر.
- أرباح الأنشطة التجارية المُختلفة.
كيفية حساب ضريبة الاستقطاع
يتم اتباع عددًا من الإجراءات عند حساب قيمة ضريبة الاستقطاع، وهي كما يلي:
- تحديد الفئة التي ينتمي لها دافع الضريبة.
- تحديد نسبة تلك الفئة من قيمة ضريبة الاستقطاع.
- ضرب قيمة الأرباح للمؤسسة أو الفرد في نسبة ضريبة الاستقطاع المُحددة.
يُمكن سداد قيمة ضريبة الاستقطاع إلكترونيًا من خلال اتباع الخطوات التالية:
- فتح الموقع الرسمي للجهة المعنية بجمع الضرائب.
- فتح ضريبة الاستقطاع، ثم النقر على أيقونة ضريبة استقطاع جديدة.
- الإطلاع على جميع التوجيهات والضغط على أيقونة الموافقة عليها.
- فتح النموذج الرئيسي للقرار.
- اختبار نوع الخدمة التي يقوم بها الفرد، مع كتابة البيانات المطلوبة في الخانات الخاصة بها.
- إرفاق كافة الوثائق اللازمة في الخانات المُخصصة لها.
- بمجرد الانتهاء من الإجراءات سوف تصل رسالة لاستلامه الضريبة بالإضافة إلى نسخة من الفاتورة والإقرار المُقدم.
شركة العمودي جاهزة لتقديم كل الدعم والخدمات التي تحتاجها لإتمامها بأفضل الطرق، تواصل معنا الآن!
الشروط المطلوبة لتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في السعودية؟
بعد الإطلاع على كيفية حساب ضريبة الاستقطاع، سوف نتعرف تاليًا على بعض الشروط الضرورية لتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية، ومن هذه الشروط ما يلي:
- تقديم إقرار شهري عن ضريبة الاستقطاع في مدة لا تتعدى عشرة أيام من الشهر التالي مع سداد كافة المُستحقات.
- تقديم تقارير الاستقطاع الضريبي الخاصة بالسنة المالية في مدة لا تتجاوز 4 أشهر بعد انتهاء السنة.
- حفظ الوثائق الخاصة بالمدفوعات المُتعلقة بالضريبة لفترة لا تقل عن عشر سنوات.
- تقديم الإقرار في الأوقات المُحددة.
- بالإضافة إلى ذلك تُوجد بعض الوثائق التي يجب إرفاقها مع الإقرار الشهري لضريبة الاستقطاع، ومن هذه الوثائق نسخة من العقد بين المُستفيد والفرد المُقيم والذي يدل على طبيعة العمل والتعاقد بينهما، بالإضافة إلى بيانات المُستفيد الشخصية وطريقة السداد.
- طلب خاص بتطبيق الاتفاقية الضريبية بين المُستفيد والجهات المُختصة في المملكة.
- إيصال دفع الضريبة وتاريخ الدفع من قِبل المُستفيد.
تاليًا سوف نتعرف على أهم المُستندات اللازمة لرفع إقرار ضريبة الاستقطاع بشكلٍ شهري، وهذه المُستندات هي:
- اسم المُستفيد.
- طبيعة الخدمة التي يُؤديها المُستفيد.
- البلد التابع لها المُستفيد.
- إجمالي المبالغ التي تم دفعها.
- قيمة الاستقطاع.
- تاريخ سداد قيمة الضريبة.
- مُعدل الضريبة.
الأسئلة الشائعة:
هل يمكن استرداد ضريبة الاستقطاع؟
نعم، يُمكن ذلك.
ما هي عقوبات عدم الامتثال لضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟
إلزام المُتخلف عن السداد بدفع 1% من قيمة الضريبة عن كل شهر تأخير منذ تاريخ وجود الدفع.
ما الفرق بين ضريبة الدخل والاستقطاع؟
تختلف ضريبة الاستقطاع عن ضريبة الدخل، وفيما يلي سوف نطلع على أهم الاختلافات بين النوعين، وهي:
- ضريبة الدخل هي مبلغ يتم سداده وِفقًا إلى أرباح المؤسسة أو دخل الفرد.
- قد تصل نسبة ضريبة الدخل إلى 85%، بينما تكون نسبة ضريبة الاستقطاع 5% إلى 20%.
- أغلب الشركات تخضع إلى ضريبة الدخل.