يُعد استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطورين العقاريين من أهم الجوانب المالية التي يجب على المطورين العقاريين في المملكة العربية السعودية الإلمام بها. هذه الضريبة، التي تُفرض على المعاملات العقارية، تشكل جزءًا كبيرًا من التكاليف المالية التي يتحملها المطور العقاري، ولهذا فإن فهم آليات استرداد هذه الضريبة يمكن أن يساعد في تحسين التدفقات النقدية وزيادة الربحية. في هذا المقال، سنناقش بالتفصيل كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطورين العقاريين، والضوابط والإجراءات المطلوبة لذلك، مع تسليط الضوء على دور شركة عبدالله العمودي في تقديم الدعم الاستشاري للمطورين العقاريين.
من هو المطور العقاري المؤهل لاسترداد ضريبة القيمة المضافة؟
لضمان استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطورين العقاريين بشكل صحيح، يجب أن يكون هناك آلية لتأهيل المطورين العقاريين لاسترداد الضريبة، ذلك ليستوفي المطور العقاري مجموعة من الشروط والضوابط المحددة من قبل الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية. سنستعرض هنا النقاط الأساسية التي تحدد من هو المطور العقاري المؤهل لهذه العملية:
- الشكل القانوني المطلوب:
يجب على المطور العقاري أن يتخذ شكلًا قانونيًا معتمدًا وايضا لاعداد القوائم المالية ، مثل:
- مؤسسة فردية بسجل تجاري.
- كيان نظامي بموجب نظام الشركات.
- صندوق استثمار عقاري.
- مؤسسة أو جمعية تعاونية.
استرداد ضريبة القيمة المضافة
إذا لم يكن المطور العقاري مسجلًا بأحد هذه الأشكال، فلن يكون مؤهلًا لاسترداد الضريبة حتى يصحح وضعه القانوني.
- الرخصة السارية:
- يشترط أن يكون لدى المطور العقاري ترخيص ساري المفعول من وزارة التجارة أو أي جهة مختصة في المملكة عند تقديم الطلب. هذا الترخيص يؤكد أن المطور معتمد رسميًا لمزاولة نشاطه العقاري.
- الأنشطة المرخصة:
يجب أن يكون المطور العقاري مرخصًا لمزاولة الأنشطة التالية:
- بيع، تأجير، شراء، وتطوير العقارات.
- شراء وبيع الأراضي وتقسيمها.
- تشييد المباني.
هذه الأنشطة تشكل الأساس لعمل المطور العقاري، ويجب أن يكون مرخصًا بها لضمان تأهله لاسترداد الضريبة.
- التوريدات المعفاة:
يجب أن تندرج التوريدات العقارية التي يقوم بها المطور ضمن الفئات المعفاة من الضريبة حسب المادة 30 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أن المطور يجب أن يكون مشاركًا في نقل ملكية العقارات أو التصرف بها كمالك.
- موافقة الجهات المعنية:
يتعين على المطور العقاري الحصول على موافقة وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان كمطور عقاري مؤهل. هذه الموافقة تؤكد أن المطور يلتزم بكافة الضوابط والشروط المطلوبة ليتمكن من الاستفادة من استرداد الضريبة.
المبادئ الأساسية لتطبيق ضريبة القيمة المضافة على المعاملات العقارية
ضريبة القيمة المضافة وضريبة التصرفات العقارية لها تأثير كبير على المعاملات العقارية في المملكة العربية السعودية. يجب على المستثمرين والمطورين العقاريين فهم كيفية تطبيق هذه الضرائب على مبيعات وتأجير العقارات لتحقيق الامتثال القانوني وتجنب أي مخالفات. فيما يلي توضيح لأهم المبادئ التي يجب مراعاتها:
- بيع العقارات:
- تخضع جميع مبيعات العقارات لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% إذا تمت قبل 4 أكتوبر 2020.
- بعد 4 أكتوبر 2020، تم إعفاء جميع التوريدات العقارية التي تتم على سبيل نقل الملكية أو حق التصرف به كمالك من ضريبة القيمة المضافة، وأصبحت خاضعة لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5 %.
- نقل ملكية العقار:
- يُعتبر بيع العقار بمثابة نقل للملكية أو منح المشتري حق التصرف الكامل في العقار.
- يمكن أن تحدث مبيعات متعددة للعقار في سياق الاستثمار التجاري، وتخضع كل عملية بيع منفصلة لضريبة القيمة المضافة.
- أنواع العقارات:
- تشمل العقارات جميع أنواع الممتلكات، بما في ذلك التجارية والسكنية والأراضي المطورة وغير المطورة (المباني).
- التزامات المورد (البائع):
- يجب على المورد تضمين قيمة ضريبة القيمة المضافة في سعر البيع النهائي وتحصيل الضريبة من العميل.
- إصدار فاتورة ضريبية للعميل تظهر فيها قيمة الضريبة.
- الإقرار عن ضريبة القيمة المضافة وسدادها في الوقت المحدد وفقاً للنظام.
- التزامات العميل:
- على العميل سداد المبلغ المفروض كاملاً، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة المفروضة من البائع.
- الإعفاءات:
- منذ 4 أكتوبر 2020، تم إعفاء جميع التوريدات العقارية المتعلقة بنقل الملكية من ضريبة القيمة المضافة وتخضع بدلاً من ذلك لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5 %.
شركة عبدالله العمودي يساعد المطورين في فهم هذه القواعد وتطبيقها بشكل صحيح، مما يضمن عدم وقوع أي أخطاء قد تؤثر على عملية استرداد الضريبة.
كم تبلغ قيمة الضريبة العقارية؟
تم إعفاء التصرفات العقارية من ضريبة القيمة المضافة التي كانت تُفرض بنسبة 15% سابقًا. بناءً على الأمر الملكي الصادر في 4 أكتوبر 2020م، لم يعد البائع ملزمًا بدفع ضريبة القيمة المضافة على بيع العقارات السكنية أو التجارية أو حتى الأراضي الزراعية. بدأ تطبيق هذا القرار اعتبارًا من يوم الأحد الموافق 4 أكتوبر 2020م. يستهدف هذا القرار المواطنين والمطورين العقاريين المرخصين، وتم بموجبه أيضًا زيادة الحد الذي تتحمله الدولة من ضريبة التصرفات العقارية إلى مليون ريال عند شراء المسكن الأول.
استرداد ضريبة القيمة المضافة
1- الشروط المطلوبة لاسترداد الضريبة
عند طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة، يجب توافر الشروط التالية:
- أن يكون المشتري مستفيدًا من تحمل الدولة لضريبة المسكن الأول.
- أن يتم الحصول على الصك بعد الإفراغ أو من خلال عقد التمويل.
- أن تكون فاتورة الشراء ضريبية.
- أن تكون شهادة التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك متوفرة.
بالنسبة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة للمشتري، يتم اتباع نفس الإجراءات مع بعض الاختلافات في الشروط، والتي تشمل:
- شراء مسكن.
- سداد الضريبة كاملة للبائع أو الممول.
2- مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة في السعودية
حدد النظام السعودي فترة زمنية معينة يمكن خلالها استرداد ضريبة القيمة المضافة. يجب تقديم طلب الاسترداد في غضون ستة أشهر من نهاية الفترة ذات الصلة بطلب الاسترداد، ولا يجوز تقديم الطلب بعد انقضاء هذه المدة المنصوص عليها.
دور شركة عبدالله العمودي في دعم المطورين العقاريين
يوفر شركة عبدالله العمودي للاستشارات المالية والمحاسبية مجموعة متكاملة من الخدمات التي تساعد المطورين العقاريين في المملكة العربية السعودية على إدارة ضريبة القيمة المضافة بفعالية. من تقديم الإرشادات حول كيفية تقديم الإقرارات الضريبية بشكل صحيح إلى تقديم الدعم في عمليات الاسترداد، تسعى الشركة إلى ضمان أن جميع عملائه يتمتعون بفهم كامل للقوانين الضريبية وأنهم مؤهلون للحصول على استرداد الضرائب المستحقة بشكل سريع وفعّال.
الختام:
بهذا نكون قد استعرضنا أهمية استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطورين العقاريين ودور شركة عبدالله العمودي في تقديم الدعم اللازم لضمان عملية سلسة وناجحة لاسترداد الضريبة. يمكن أن يكون فهم هذه الآليات وتنفيذها بشكل صحيح خطوة كبيرة نحو تحسين الأداء المالي وتحقيق النمو المستدام في القطاع العقاري بالمملكة العربية السعودية. لمزيد من التفاصيل حول كيفية تقديم الإقرار الضريبي في السعودية، يمكنكم الاطلاع على المصادر المتاحة والتواصل مع شركة عبدالله العمودي للحصول على استشارات مخصصة.
