تعد ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية واحدة من أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومة السعودية على المنشآت والأفراد الغير مقيمين في المملكة الذين يقدمون خدمات إلى مستفيد داخل المملكة، ويحصلون على دخل مقابل ذلك (بالتالي يحققون إيراد من داخل المملكة العربية السعودية). في هذا المقال، سنستعرض بالتفصيل كافة الجوانب المتعلقة بضريبة الاستقطاع.
كم نسبة ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟
تختلف نسبة ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية تبعاً لنوع الخدمة أو الدخل المستلم. وبشكل عام فهي تتراوح بين 5% إلى 20%. فعلى سبيل المثال:
تفرض ضريبة بنسبة 15% على الأتعاب المهنية والاستشارية.
بينما تفرض نسبة 5% على الإيجارات والاتاوات.
من هو المسؤول عن استقطاع الضريبة وتوريدها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ؟
المسؤول هو الشخص المقيم في المملكة الذي يستفيد من الخدمات المقدمة له من شخص آخر غير مقيم، حيث يكون مسؤولاً عن استقطاع الضريبة وتوريدها إلى “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”.
ويتم ذلك بأن يستقطع نسبة – حسب النسب المحددة في النظام – من المبلغ الذي يتم تحويله إلى مقدم الخدمة الغير مقيم ثم توريد ذلك المبلغ المستقطع إلى الهيئة.
كما يكون إقرار ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية واجب التقديم خلال 10 أيام من الشهر التالي لعملية التحويل أو الدفع إلى غير المقيم.
-ضريبة الاستقطاع في المملكة
مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع
ونسبة الاستقطاع المطبقة عليها:
- 20% للأتعاب الإدارية: مثل إدارة الفنادق والمشاريع الاستثمارية.
- 15% الإتاوات والريع: مقابل استخدام الحقوق الفكرية كحقوق التأليف وبراءات الاختراع والعلامات التجارية أو مقابل تحويل حق استخدام الموارد الطبيعية.
- 5% على خدمات مختلفة تشمل:
- الخدمات الفنية والتقنية والعلمية بما في ذلك الدراسات والبحوث وأعمال المسح.
- الخدمات الاستشارية والهندسية والإعلانية.
- خدمات الاتصالات الدولية المقدمة من جهات غير مقيمة في المملكة.
- إيجار المعدات والمساكن وشبكات المعلومات.
- تكاليف الشحن الجوي والبحري المدفوعة في المملكة لوكلاء الشركات.
- توزيعات الأرباح من شركة مقيمة إلى المساهمين غير المقيمين.
- عوائد القروض التي تقدمها بنوك أو جهات تمويل غير مقيمة في المملكة.
- المدفوعات مقابل التأمين على المقيم أو بعض الأنشطة التي تدفع للمؤمن.
- 15% على دفعات أخرى مثل عمليات النقل البري والتدريبات داخل المملكة.
كيف يمكنك تقسيط الضريبة؟
يمكنك تقسيط المبالغ المستحقة من ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية والغرامات عن طريق تقديم طلب إلى “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك“. يجب أن يتضمن الطلب تفاصيل الالتزام الضريبي والفترات المالية المتعلقة به، مع توضيح أسباب عدم القدرة على السداد في تواريخ الاستحقاق وتقديم المستندات المؤيدة لذلك. عليك أيضاً تحديد عدد الأقساط وقيمتها والدفعات المقدمة في الطلب.
إجراءات التقديم والموافقة
- تقديم الطلب: يتضمن قيمة الالتزام الضريبي والفترات المالية وأسباب عدم القدرة على السداد.
- توضيح عدد الأقساط وقيمتها: وتحديد الدفعات المقدمة.
- دراسة الطلب: ستقوم الهيئة بمراجعة طلبك والرد خلال 30 يوماً.
شروط التقسيط
– فترة التقسيط: لا تتجاوز عدد السنوات التي تراكم فيها الالتزام الضريبي.
– التزام السداد: إذا لم تدفع قسطين متتاليين، يصبح قرار التقسيط لاغياً.
موعد سداد ضريبة الاستقطاع
يجب سداد ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية في موعد أقصاه اليوم العاشر من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه استلام مبالغ من الشخص الغير مقيم. وفي حال عدم الالتزام بهذه المواعيد فقد يتعرض المكلف (الشخص المقيم) لأي غرامات أو عقوبات مالية تفرضها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
-مجالات الاستشارات الإدارية
كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع
خطوات تقديم الإقرار
- تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل.
- اختيار خدمة تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري أو السنوي.
- إدخال المعلومات المطلوبة بدقة، بما في ذلك الدخل المستلم
والنسبة المئوية للضريبة.
- مراجعة وتأكيد الإقرار.
- دفع المبلغ المستحق إلكترونياً.
الخاتمة
تعد ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية في المملكة العربية السعودية جزءاً مهماً من النظام الضريبي في المملكة. من خلال فهمك لجميع جوانبها، بما في ذلك النسب المئوية، وكيفية تقديم الإقرار، وقانون الضريبة، يمكنك ضمان الامتثال الكامل وتجنب غرامات ضريبة الاستقطاع.
مكتب عبدالله العمودي
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في مجال الضرائب، يقدم مكتب عبدالله العمودي خدمات استشارية متكاملة تشمل احتساب وتقديم إقرارات ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية . بفضل فريق من الخبراء المتخصصين، يمكنك الاعتماد على خدماتهم لضمان التزامك بجميع الأنظمة الضريبية بفعالية وكفاءة.
للحصول على المزيد من المعلومات أو لطلب استشارة، يمكن زيارة الموقع الإلكتروني لمكتب عبدالله العمودي أو الاتصال بفريق خدمة العملاء لديهم.
